El gasto tributario: un tema crucial para nuestras finanzas públicas y el bienestar social

La recaudación tributaria es la principal fuente de financiamiento del Estado argentino.  Sin embargo, existe una herramienta de política fiscal que, aunque no se ve en el presupuesto como un gasto directo, tiene también impacto financiero: el gasto tributario.

¿Qué es el gasto tributario?

El gasto tributario se define como la cantidad de ingresos que el fisco deja de percibir al otorgar un tratamiento impositivo que se aparta del establecido con carácter general en la legislación tributaria.  Este tratamiento preferencial se concede con el objetivo de beneficiar o favorecer el desarrollo de determinadas actividades, zonas, contribuyentes o consumos.

En Argentina, el gasto tributario representa una importante asignación de recursos.  Para 2023, se estimó una pérdida fiscal equivalente al 4% del Producto Bruto Interno (PBI), proyectándose en 3,48% para 2024 y 3,54% para 2025.  Esto implica recursos similares al presupuesto de varios ministerios y programas sociales importantes.

Principales desafíos en su gestión

La realidad es que su gestión actual adolece de deficiencias estructurales en términos de evaluación y transparencia.  Esto se debe a que, a diferencia del gasto público directo, los gastos tributarios a menudo carecen de un marco legal claro que regule su creación y control, y no suelen requerir una validación anual formal del poder legislativo.

Esto resulta en una distribución ineficiente de los recursos, compromete la equidad en la formulación de impuestos y genera pérdidas de ingresos significativas.  Esto se ve en ejemplos como:

+ Las exenciones en el IVA para bienes básicos, que aunque buscan ayudar, benefician más a quienes más consumen, generando un efecto regresivo.

+ Las exenciones del Impuesto a las Ganancias sobre los ingresos de jueces, que implican un subsidio implícito a altos salarios públicos y agravan la inequidad vertical.

+ Regímenes de promoción como el de Tierra del Fuego (Ley 19.640) o la Economía del Conocimiento, que han sido criticados por beneficiar fuertemente a grandes empresas privadas sin contraprestaciones claras.

Un llamado a la acción

A pesar de que Argentina elabora informes anuales sobre gastos tributarios, como el que se incluye como anexo en el Presupuesto de la Nación, se requiere mejorar la información, institucionalizar las evaluaciones de impacto y fortalecer la supervisión parlamentaria, así como la participación ciudadana.

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