¿Cuánta recaudación fiscal se está perdiendo actualmente en Argentina debido a gastos tributarios obsoletos o ineficientes?

El gasto tributario se define como los ingresos fiscales que el gobierno deja de percibir debido a tratamientos impositivos preferenciales. Actúa como una transferencia de recursos públicos, similar al gasto directo, pero sin el mismo nivel de escrutinio o control.

En 2025 representará una pérdida fiscal equivalente al 3,5% del PBI, lo cual, además, equivalió a casi el 15% de la capacidad de recaudación impositiva.

Entre 2015 y 2022, representó aproximadamente el 12,5% de los gastos totales de la administración pública, y con el cambio de metodología del presupuesto 2025, podría ascender a alrededor del 22% del gasto total. El Fondo Monetario Internacional ha señalado el peso relativo de estos beneficios.

Beneficiarios y ejemplos de ineficiencia/regresividad

• + IVA: Gran parte del gasto tributario proviene de alícuotas reducidas y exenciones en bienes (como alimentos básicos) y servicios con fines sociales. Aunque la intención es beneficiar, estos beneficios alcanzan a todos los consumidores sin focalización por nivel de ingresos, favoreciendo proporcionalmente más a los sectores de mayores recursos (que consumen más), lo que genera un efecto regresivo neto.
• + Impuesto a las ganancias: Destacan las exenciones sobre ingresos de magistrados y funcionarios judiciales (0,16% del PBI en 2023) y las ganancias de asociaciones civiles, fundaciones, mutuales y cooperativas (0,07% del PBI en 2023). La exención de remuneraciones judiciales representa casi la mitad del costo en Ganancias.
• + Monotributo: Este régimen simplificado se considera un gasto tributario (0,90% del PBI en 2025) por la diferencia entre lo recaudado y lo que se percibiría bajo los regímenes plenos de Ganancias, IVA y Seguridad Social. Aunque busca formalizar pequeñas actividades, su impacto ha sido cuestionado por su efecto regresivo y potencial uso para elusión y enanismo fiscal.
• + Régimen de promoción de Tierra del Fuego (Ley 19.640): En 2023 implicó el 0,33% del PBI en recursos no cobrados por exenciones de IVA, Ganancias y otros impuestos. Ha sido criticado por beneficiar fuertemente a grandes empresas privadas.
• + Combustibles: El mayor costo se origina en la diferencia de alícuotas entre nafta y gasoil, y en la exención para combustibles usados en la zona sur del país. Argentina lidera en incentivos fiscales a combustibles en la región.

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