Fortalecer el marco legal e institucional del sistema tributario
El sistema tributario es como un antiguo archivo, semi abandonado, una babel desorganizada, con normas fiscales dispersas, que reclama una transición hacia una reforma moderna y ordenada que priorice la prosperidad compartida.
El rediseño del sistema tributario requiere reforzar las estanterías, colocar paneles de vidrio transparente que muestran registros claros y cimentar su estructura sobre pilares arquitectónicos robustos que simbolicen el fortalecimiento de un marco legal e institucional basado en la transparencia.
El sistema tributario argentino enfrenta grandes desafíos, en parte debido a la proliferación de gastos tributarios (beneficios o exenciones fiscales) y regímenes especiales, cuya gestión y comprensión de las normas fiscales se vuelve compleja.
La debilidad en los mecanismos de evaluación, control y transparencia de estos gastos genera significativas pérdidas de recaudación, distorsiona la asignación de recursos y socava la equidad del sistema.
Una acción necesaria para abordar estos problemas es la simplificación y el fortalecimiento del marco legal e institucional que regula los gastos tributarios.
Se necesita contar con un marco regulatorio sólido que exija que todos los gastos tributarios se examinen periódicamente, tanto antes (ex ante) como después (ex post) de incurrir en ellos.
Este marco debe establecer responsabilidades y procedimientos claros para su creación, implementación, evaluación y control. A diferencia del gasto público directo, los gastos tributarios a menudo carecen de una pauta legal clara para su sanción, implementación y control posterior.
Es esencial proponer reformas legislativas concretas basadas en buenas prácticas internacionales.
Esto permitiría incorporar estándares y mecanismos necesarios para mejorar el control de los recursos estatales. Por ejemplo, se ha propuesto exigir informes detallados previos a la creación de un gasto tributario y evaluaciones anuales posteriores, detallando su impacto (incluyendo aspectos socioambientales y de género) y justificando su efectividad.
También se sugiere modificar la norma sobre secreto fiscal para permitir la publicación de los beneficiarios de estos tratamientos especiales.
Un marco legal más robusto mejoraría la transparencia fiscal, facilitaría la identificación de beneficios fiscales ineficientes o regresivos, y permitiría una mejor asignación de los recursos públicos. La falta de transparencia dificulta la rendición de cuentas.
Fortalecer la evaluación y el control de los gastos tributarios, en un marco institucional y legal sólido, es clave para mejorar la eficiencia, la equidad y la sostenibilidad del sistema tributario argentino.
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