Los aportes personales de las personas que trabajan y las contribuciones patronales de los contribuyentes empleadores cubren apenas la mitad del financiamiento de las prestaciones destinadas a los subsistemas de jubilaciones y pensiones, asignaciones familiares, seguros de desempleo y cobertura de salud.
La otra mitad del gasto en Seguridad Social que no es cubierto por los Recursos de la Seguridad Social es financiada con impuestos de afectación específica como informa la Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal en su informe sobre “Destino de la recaudación de los tributos nacional al 31/03/2023” (Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, 2023):
- ·
11% del
IVA: que a su vez se distribuye: 6,27% a las Provincias cuyas cajas
previsionales no fueron transferidas a la Nación y el 93,73% restante a la
ANSES;
- ·
28,69% de
los Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono (Ley N.º
23.966, Título III y Ley N.º 27.430) para ser destinado a la atención de las
obligaciones previsionales nacionales.
- ·
70% del
componente impositivo (impuesto integrado) del Régimen Simplificado para
Pequeños Contribuyentes (Monotributo);
- ·
100% del
Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos
(Leyes N.º 24.625 y 26.658);
- ·
70% del
Impuesto PAIS por una Argentina Inclusiva y Solidaria
(Ley N.º 27.541, art. 42 y Decreto N.º 184/2020): que a su vez se distribuye:
60% a ANSES y 40% a PAMI (vigente hasta diciembre de 2024).
Recursos recaudados. Impuestos con destino a la Seguridad Social. En millones de pesos. Año 2025.
|
Tipo |
Concepto |
Subconcepto |
Recaudado |
% del Total Recaudado |
|
Ingresos impositivos |
Valor agregado |
11% IVA Asignación Específica ANSeS |
$ 1.206.643,43 |
4,87% |
|
Ingresos impositivos |
Combustibles
líquidos y al dióxido de carbono |
ANSES -
Gasoil y Gas Natural Comprimido |
$ 186.064,98 |
0,75% |
|
Ingresos impositivos |
Monotributo |
Monotributo Impositivo - ANSeS |
$ 62.962,25 |
0,25% |
|
Ingresos impositivos |
Cigarrillos |
ANSeS -
Adicional Cigarrillos |
$ 47.822,28 |
0,19% |
|
Ingresos impositivos |
Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria
(PAÍS) |
Decreto 184/20 Artículo 1 Inciso a. ANSES (60%
del 70%) |
$ 2.604,50 |
0,01% |
|
Ingresos no impositivos |
Multas por
infracciones |
Ley Nº 25.877
- Infrac. a obligaciones de la Seguridad Socia |
$ 446,73 |
0,00% |
|
Ingresos no impositivos |
Multas por infracciones |
Incumplimiento de la normativa laboral federal y
de la seguridad social |
$ 343,52 |
0,00% |
Fuente: Elaboración propia con base a datos del informe
“¿De dónde vienen los recursos?” y de e-SIDIF. Datos al 21/03/2025. Recuperado
de: https://www.presupuestoabierto.gob.ar/sici/destacado-de-donde-vienen-los-recursos
Actualmente,
en tiempos de restricción del crédito externo, otra fuente de ingresos son las
rentas que genera el Fondo de Garantía de Sustentabilidad (FGS).
Recursos recaudados. Rentas con destino a la Seguridad
Social. En millones de pesos. Año 2025.
|
Tipo |
Concepto |
Subconcepto |
Recaudado |
% del Total Recaudado |
|
Rentas de la propiedad |
Intereses por títulos y valores en moneda
extranjera |
FONDO DE GARANTIA DE LA SEGURIDAD SOCIAL |
$ 309.592,97 |
1,25% |
|
Rentas de la propiedad |
Intereses por
títulos y valores en moneda nacional |
FONDO DE
GARANTIA DE LA SEGURIDAD SOCIAL |
$ 255.817,38 |
1,03% |
|
Rentas de la propiedad |
Intereses por préstamos en moneda nacional |
Argenta FGS |
$ 53.658,23 |
0,22% |
|
Rentas de la propiedad |
Intereses por
depósitos en moneda nacional |
FONDO DE
GARANTIA DE LA SEGURIDAD SOCIAL |
$ 11.800,04 |
0,05% |
Fuente: Elaboración propia con base a datos del informe
“¿De dónde vienen los recursos?” y de e-SIDIF. Datos al 21/03/2025. Recuperado
de: https://www.presupuestoabierto.gob.ar/sici/destacado-de-donde-vienen-los-recursos
Los
Recursos de la Seguridad Social representan más del 20% de los ingresos
tributarios totales en aquellos países que cuentan con sistemas contributivos de
seguridad social públicos o de financiamiento mixto (como Argentina, Bolivia,
Brasil, Costa Rica, Panamá, Paraguay y Uruguay).
En
concordancia con dicha tendencia, Argentina recauda una cantidad importante de
ingresos públicos a través de aportes personales de las personas que trabajan y
de contribuciones patronales de los empleadores a los subsistemas de Seguridad
Social. Como se detalla en los cuadros presentados, el total de la recaudación
de los Recursos de la Seguridad Social alcanza el 38% del total de los ingresos
públicos recaudados a la fecha en el presente ejercicio fiscal.
Recursos recaudados. En millones. Por tipo. Año 2025.
|
Concepto |
Recaudado |
% |
|
Ingresos
impositivos |
$
13.942.236,61 |
56,22% |
|
Aportes y
contribuciones |
$ 9.430.308,08 |
38,02% |
|
Rentas de la
propiedad |
$ 873.885,48 |
3,52% |
|
Ingresos no
impositivos |
$ 473.609,79 |
1,91% |
|
Venta de
bienes y servicios de administraciones públicas |
$ 46.272,61 |
0,19% |
|
Transferencias
de capital |
$ 26.306,65 |
0,11% |
|
Transferencias
corrientes |
$ 7.837,08 |
0,03% |
|
Recuperación
de préstamos de largo plazo |
$ 57,35 |
0,00% |
|
Recursos
propios de capital |
$ 41,60 |
0,00% |
|
Recuperación
de préstamos de corto plazo |
$ 14,27 |
0,00% |
|
RECURSOS
PENDIENTES DE IMPUTAC |
$ 0,58 |
0,00% |
|
Venta de
acciones y participaciones de capital |
$ 0,09 |
0,00% |
|
Total general |
$
24.800.570,19 |
Fuente: Elaboración propia con base a datos del informe
“¿De dónde vienen los recursos?” y de e-SIDIF. Datos al 21/03/2025. Recuperado
de: https://www.presupuestoabierto.gob.ar/sici/destacado-de-donde-vienen-los-recursos
La
tributación es el principal mecanismo de financiación del gasto público como
podemos apreciar. Los ingresos impositivos y los Recursos de la Seguridad
Social recaudados por la Administración Tributaria en conjunto representan $9,42
de cada $10 del total de los ingresos públicos.
Si te interesa el tema, puedes visitar el micrositio del CEAT - Centro de Estudios en Administración Tributaria FCE UBA en https://www.economicas.uba.ar/extension/ceat
O encontrar más publicaciones interesantes en: https://trabajodecenteinclusionsocial.blogspot.com
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