La #RecaudaciónTributaria y las Finanzas Públicas
Conocer la gestión de los ingresos públicos de un país como Argentina, que presenta particularidades macroeconómicas casi únicas, es de vital importancia.
En este contexto, una economía clandestina ampliamente extendida con un alto grado de informalidad suma otro ingrediente a esta ecuación.
Además, la Argentina tiene una Hacienda Pública altamente volátil y su recaudación exhibe una volatilidad considerable sujeta a múltiples influencias internas y externas.
Argentina tiene una estructura tributaria estratificada y compleja, con más de 155 tributos a nivel nacional, provincial y municipal, aunque solamente 10 de ellos generan el 92% de la recaudación total.
El sistema tributario es considerado excesivamente complejo y distorsivo, con una carga impositiva que dificulta el crecimiento y la competitividad.
La alta dependencia de impuestos indirectos (más de la mitad de todos los impuestos) reduce la progresividad y la presencia de impuestos distorsivos como los derechos de exportación, el impuesto a las transacciones financieras y el impuesto provincial sobre los ingresos brutos, que tiene efecto cascada, es particularmente elevada.
La naturaleza federal del sistema tributario añade desafíos de coordinación, socavando su previsibilidad y eficiencia.
Cuando analizamos los últimos 90 años, podemos identificar tendencias estructurales y coyunturales que han incidido tanto en el diseño como en el desempeño del sistema tributario argentino. Entre estas tendencias, se observa que la evolución del diseño del sistema tributario ha variado conforme se modificó el perfil productivo del país.
Los cambios estructurales profundos a partir de la crisis de 1930 y el subsecuente inicio de la industrialización por sustitución de importaciones (ISI) llevaron a una reestructuración radical de las fuentes de ingreso.
En 1932, las rentas aduaneras representaban más del 40% de los ingresos federales, pero en menos de una década, los impuestos internos crecieron más de 20 puntos porcentuales en su participación para compensar la reducción de los recursos aduaneros, pasando del 43,3% al 67% de la recaudación total en 1942.
El crecimiento de los recursos de la Seguridad Social también refleja las políticas sociales de un Estado desarrollista que ha buscado la universalización de la cobertura de la protección social.
Actualmente, la composición tributaria está altamente concentrada en el IVA, el Impuesto a las Ganancias y los Recursos de la Seguridad Social, que en 2019 explicaron el 75,7% de la recaudación total.
La recaudación tributaria es volátil y está influenciada por factores macroeconómicos como el nivel de actividad económica, la inflación, la tasa de cambio y los precios de las exportaciones, así como por cambios regulatorios en alícuotas, bases de cálculo, deducciones y exenciones. Por ejemplo, la sequía de 2023 incidió negativamente en la recaudación de impuestos a las exportaciones.
Comprender la dinámica de la recaudación y la incidencia de los gastos tributarios es clave para asegurar la sostenibilidad fiscal y un correcto desempeño de la administración tributaria.
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