📢 El Laberinto Fiscal:  Cuando las buenas intenciones del gasto tributario se topan con la realidad 🚧

El gasto tributario es, por definición, una herramienta de política fiscal diseñada con buenas intenciones: busca estimular ciertas conductas, apoyar a sectores económicos específicos o proteger a poblaciones vulnerables.

Su objetivo es alcanzar metas económicas y sociales como la reducción de la desigualdad, la promoción del crecimiento económico y el apoyo a sectores o regiones específicas.

Se utiliza para incentivar el ahorro, estimular el empleo, proteger la industria nacional, mejorar el bienestar social, promover el desarrollo regional y sectorial, o reducir la tributación de los sectores de menores ingresos para mejorar la progresividad del sistema. También busca incentivar el consumo de bienes o servicios considerados "meritorios", como la educación, salud o vivienda.

Sin embargo, en un sistema impositivo opaco, fragmentado y complejo, estas buenas intenciones pueden desvirtuarse, generando serios riesgos para la salud fiscal del Estado y la equidad social.

Imagina una tela de araña compleja y hermosa, tejida con buenas intenciones para atrapar los recursos necesarios y distribuirlos. Sin embargo, si la tejedora no ve bien dónde hay agujeros o dónde se acumulan nudos, la tela se vuelve ineficaz, captura menos de lo esperado, y en lugar de ser un soporte, se convierte en un enredo que beneficia a unos pocos y dificulta el paso a todos los demás. La transparencia y el control son las luces que permiten a la tejedora ver y reparar su obra, asegurando que cumpla su propósito para toda la comunidad.

🌫️ El riesgo de la opacidad y complejidad

La opacidad de los sistemas fiscales los hace proclives a las presiones de grupos de influencia y a la instauración de excepcionalidades direccionadas que propician la corrupción.

Cuando la ciudadanía percibe que el gasto tributario es producto de presiones de sectores de poder, se erosiona el compromiso de la ciudadanía en cumplir las leyes impositivas.

Esta "mala gobernanza" puede distorsionar las prioridades de la política fiscal y aumentar el gasto tributario, erosionando la recaudación de ingresos.

La complejidad del diseño del sistema impositivo, caracterizado por una estructura tributaria estratificada y fragmentada con un número exponencial de exenciones y regímenes especiales acumulados, dificulta tanto su administración como su comprensión.

Esto no solo consume recursos de la administración tributaria en su control, sino que también reduce la transparencia y aumenta los costos de cumplimiento, abriendo la puerta a la evasión y la elusión fiscal.  De hecho, reducir la cantidad de tributos y regímenes especiales facilitaría el cumplimiento y la administración tributaria.

📉 Impacto en la equidad, eficiencia y sostenibilidad

Si bien el Estado utiliza esta herramienta con buenas intenciones, su magnitud impacta en la equidad del sistema tributario, la eficiencia en la asignación de recursos y la sostenibilidad de la Hacienda Pública:

• + Impacto en la equidad: La acumulación de gastos tributarios puede promover la inequidad horizontal o vertical.  En Argentina, la distribución de estos beneficios es a menudo regresiva, beneficiando desproporcionadamente a los contribuyentes de mayores ingresos y a las grandes empresas en lugar de a los beneficiarios previstos.  Esto se agrava en un sistema que ya se inclina hacia impuestos indirectos al consumo, que suelen ser regresivos.
• + Impacto en la eficiencia: Los gastos tributarios tienden a distorsionar la eficiencia de los intercambios económicos, produciendo un desvío de recursos no deseado hacia sectores que pueden no ser los más eficientes.  Muchos de ellos son ineficientes o regresivos, implicando grandes renuncias fiscales con escasa evidencia de contraprestación social.
• + Impacto en la sostenibilidad de la hacienda pública: La persistencia de gastos tributarios "cuasi ocultos" y los constantes cambios normativos dificultan la previsión y el análisis de la trayectoria de los ingresos públicos.  El gasto tributario deteriora la recaudación fiscal, debilita la eficiencia impositiva, atenta contra la equidad tributaria y distorsiona los equilibrios de oferta y demanda del mercado.  Representa una asignación significativa de recursos que, a diferencia del gasto público directo, no se tramita con el mismo cuidado ni está sujeta al mismo nivel de escrutinio, control parlamentario o rendición de cuentas.

🌐 Intervención en la economía y asimetrías

Estos gastos representan intervenciones estatales sobre la economía.

El gasto tributario, concebido como una "transferencia de recursos públicos implementada a través de una reducción de las obligaciones tributarias en lugar de un gasto directo", funciona como una herramienta de política fiscal para implementar programas públicos de estímulo.

Sin embargo, este cúmulo de ingresos que el Estado deja de percibir genera asimetrías que tienen un impacto directo en la recaudación.

La falta de un debate amplio y transparente previo a su implementación, así como problemas en su gestión, revisión y evaluación, compromete la capacidad del gobierno para financiar políticas públicas prioritarias y socava la legitimidad del sistema fiscal.

Es crucial que estos instrumentos sean sometidos a evaluaciones rigurosas y transparentes, que incluyan su impacto en la equidad, la eficiencia y la sostenibilidad.

La transparencia en el uso de las concesiones tributarias facilita su control y es una herramienta para mejorar la gobernanza fiscal, el control y la rendición de cuentas, asegurando una asignación de recursos más eficiente y equitativa.

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