¡Develando el gasto oculto! 🤔

Los gastos tributarios son beneficios fiscales, exenciones o tratamientos especiales. Para asegurar que estos beneficios fiscales sean efectivos y justos, es crucial evaluarlos rigurosamente mediante ciertos criterios objetivos.

La evaluación meticulosa de los gastos tributarios requiere poner la lupa para realizar un escrutinio detallado sobre su complejidad para detectar desvíos de flujos financieros y gastos ocultos.

El foco debe ponerse en asegurar la transparencia, eficiencia y equidad en el uso de los recursos fiscales en beneficio de la sociedad.

Los posibles criterios de evaluación son:

• Pertinencia y justificación: ¿Qué problema de política pública busca abordar este gasto tributario y por qué se considera (o aún se considera) justificado desde perspectivas económicas y sociales?
• Costo fiscal: Es fundamental estimar la cantidad de ingresos que el Estado deja de percibir debido a este beneficio. Esto permite cuantificar la dimensión económica y el sacrificio fiscal asociado.
• Eficiencia ¿Logra el objetivo con el menor costo fiscal posible y sin generar distorsiones significativas? Es clave comparar si este gasto tributario es más eficiente que usar otros instrumentos de política pública, como el gasto directo o subsidios. La evaluación de la eficiencia relativa debe analizar los beneficios y costos en comparación con herramientas alternativas.
• Efectos y datos empíricos: ¿Cuáles son los cambios que se prevén u observan como resultado de la medida? ¿Cuál es la evidencia empírica disponible que respalda su efectividad o ineficacia?
• Efectos indirectos y externalidades: Se deben identificar los efectos indirectos o externalidades (tanto positivos como negativos) que produce el gasto tributario, incluyendo impactos económicos (ej. creación de empleo, efectos de conocimiento), sociales y ambientales.
• Impacto distribucional y equidad: ¿Qué contribuyentes (por nivel de ingresos, tipo de empresa, sector) se benefician más? Se debe evaluar su incidencia sobre la progresividad o regresividad del sistema tributario y cómo afecta la equidad horizontal (trato similar a iguales) y vertical (quienes tienen más, pagan más). Además, es importante considerar su impacto en la garantía de derechos humanos, analizando la redistribución del ingreso, la creación de empleo, el beneficio a grupos vulnerables y la igualdad socioeconómica, ambiental y de género, así como la justicia por área geográfica o sectorial.
• Seguimiento y evaluación: ¿Está la evaluación integrada en un marco de seguimiento sistemático con criterios de gobernanza claros, plazos definidos, metodologías adecuadas y disponibilidad de datos? Los resultados deben ponerse a disposición pública.
• Coherencia ¿Es el gasto tributario compatible y alineado con el régimen tributario general, el presupuesto público, las estrategias fiscales y de desarrollo a mediano y largo plazo del país, y los compromisos internacionales asumidos?

Una evaluación rigurosa que considere estos criterios es esencial para aumentar la transparencia, mejorar la equidad y asegurar que los recursos fiscales se utilicen de la manera más efectiva para promover el desarrollo y el bienestar social.

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