Estas acciones, que van desde cambios estructurales hasta revisiones detalladas, se seleccionan y aplican de acuerdo con una política de asignación que busca la proporcionalidad y la eficacia en el uso de los recursos.
La combinación de estas estrategias ayuda a las administraciones a mejorar el cumplimiento y proteger los ingresos fiscales. Estas políticas y acciones buscan mejorar el cumplimiento tributario, optimizar la gestión de recursos y reducir los riesgos de incumplimiento.
Políticas de Asignación de Tratamientos de Riesgos
Las políticas de asignación de tratamientos establecen cómo se seleccionan y aplican las acciones de tratamiento a los contribuyentes en función de su nivel de riesgo y el tipo de incumplimiento.
Estas políticas buscan asegurar que los tratamientos sean proporcionales a la gravedad del incumplimiento y a las características del contribuyente.
Sus principales componentes son:
- + Nivel de Riesgo de Incumplimiento: Los tratamientos se asignan según el nivel de riesgo específico (por ejemplo, bajo, moderado, alto, severo).
- + Nivel de Riesgo del Contribuyente: Se considera la clasificación de riesgo del contribuyente (por ejemplo, clave, alto, medio, bajo).
- + Tipos de Tratamiento: Se definen los tipos de tratamiento que pueden aplicarse, como auditorías, revisiones, acciones preventivas o estructurales.
- + Proporcionalidad: Los tratamientos deben ser proporcionales al nivel de riesgo y al impacto potencial del incumplimiento.
Imaginemos algunos posibles ejemplos de Asignación:
- - Riesgo Alto y Contribuyente de Alto Riesgo: Se pueden asignar auditorías de inspección presenciales en el domicilio del contribuyente.
- - Riesgo Moderado y Contribuyente de Riesgo Medio: Se pueden asignar fiscalizaciones internas de escritorio (verificaciones).
- - Riesgo Bajo: Se pueden asignar acciones preventivas a distancia como las fiscalizaciones electrónicas.
Acciones de Tratamiento y Mitigación de Riesgos
Tipos de Acciones de Tratamiento:
- + Estructurales: Son acciones a largo plazo que buscan eliminar o reducir la probabilidad de que un riesgo se manifieste, como cambios en la legislación o simplificación de trámites.
- + Preventivas: Son acciones que promueven el cumplimiento voluntario y evitan que se materialice un incumplimiento, como campañas informativas o envío de mensajes de texto.
- + Correctivas: Son acciones que se aplican a contribuyentes que ya han incurrido en incumplimientos, como revisiones, auditorías o sanciones.
Acciones Específicas:
- + Auditorías: Revisiones exhaustivas de la situación tributaria del contribuyente.
- + Revisiones: Verificaciones menos intensivas, que pueden escalar a auditorías si se detectan riesgos.
- + Envío de Mensajes: Comunicación para recordar obligaciones tributarias o informar sobre posibles incumplimientos.
- + Visitas y Acompañamiento: Contacto directo con el contribuyente para asistirle en el cumplimiento.
- + Pruebas de Penetración (Pentest): Simulación de ciberataques para encontrar vulnerabilidades en los sistemas de la administración tributaria.
- + Implementación de Controles de Acceso: Establecimiento de medidas para proteger el acceso físico y lógico a las instalaciones y datos de la administración tributaria.
Las administraciones tributarias deben implementar prácticas de monitoreo y prevención para detectar y responder a posibles amenazas, disminuir brechas de seguridad y minimizar el impacto de ataques.
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