La combinación de regímenes simplificados, plataformas virtuales, precumplimentación de declaraciones, sistemas de autoatención, transacciones seguras, y estrategias colaborativas, forman un marco integral para simplificar y facilitar el cumplimiento tributario, permitiendo a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones de manera más eficiente y efectiva.
- Regímenes Simplificados: Estos regímenes buscan mitigar los incumplimientos de contribuyentes pequeños y medianos, simplificando la tributación y el manejo de registros tributarios, lo que reduce el costo de cumplimiento e incentiva el cumplimiento debido a su simplicidad. Un ejemplo es el régimen de tributación simplificada del Monotributo.
- Plataformas Virtuales y Sistemas en Línea: La "virtualización" de plataformas y la explotación de sistemas en línea facilitan el cumplimiento. Las administraciones tributarias han desarrollado herramientas para la gestión del cumplimiento, como la ventanilla electrónica que permite realizar la mayoría de las actuaciones a través de la web de forma sencilla. Esto incluye consultar expedientes, presentar y pagar impuestos, atender requerimientos y acceder a información.
- Pre-cumplimentación de Declaraciones: Esta estrategia implica la utilización de información de los sistemas de facturación electrónica y otros documentos tributarios digitales para generar propuestas de declaraciones de impuestos, lo que simplifica las obligaciones tributarias. Los contribuyentes pueden aceptar, verificar o realizar ajustes a estas declaraciones. La precumplimentación reduce la necesidad de verificar el cumplimiento a posteriori.
- Sistemas de Autoatención: La digitalización ha llevado a la creación de sistemas que permiten la presentación de declaraciones de forma telemática, evitando desplazamientos y reduciendo costos.
- Transacciones Seguras e Inteligentes: Se han implementado sistemas de facturación electrónica para mejorar el cumplimiento en las operaciones de empresa a empresa (B2B), donde las empresas se benefician de la reducción de costos y la automatización. Los controles fiscales de nueva generación (cajas registradoras en línea) cumplen una función similar para las operaciones de empresa a consumidor (B2C). La tecnología de identificación digital también es una herramienta importante.
La simplificación de procesos también es fundamental, incluyendo la revisión de regulaciones para reducir errores y costos administrativos. Incluso la automatización y robotización de ciertos procesos mediante RPA o inteligencia artificial puede facilitar la gestión y reducir la discrecionalidad en la toma de decisiones.
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