Para optimizar la gestión de recursos y capacidades externas y asegurar su alineamiento estratégico en las administraciones tributarias modernas, se deben considerar varios aspectos clave.
Estos abarcan desde la planificación estratégica y la gestión del capital humano hasta la adopción de tecnologías de la información y la gestión de riesgos.
Al considerar estos aspectos, las administraciones tributarias modernas pueden optimizar la gestión de sus recursos y capacidades externas, asegurando su alineación estratégica con los objetivos institucionales y mejorando su capacidad para cumplir con su mandato de recaudar los ingresos públicos de manera eficiente, equitativa y transparente.
Entre muchos otros, algunos aspectos que consideramos oportuno destacar son:
- Planificación estratégica y establecimiento del contexto: Es fundamental que las administraciones tributarias analicen tanto los factores internos como externos que pueden influir en la toma de decisiones sobre la gestión de riesgos y recursos. Esto incluye el marco legal, la disponibilidad y el intercambio de información, la estructura organizacional, los recursos humanos, la evolución de las principales actividades económicas del país y la cultura tributaria. La planificación estratégica y operativa, así como la medición de los resultados de gestión, deben considerar la gestión integral de riesgos como un mecanismo para incrementar el cumplimiento de la misión y los objetivos estratégicos.
- Gestión del capital humano: La gestión efectiva del capital humano es crucial, especialmente en el contexto de la implementación de marcos de seguridad de la información (GSTI). Esto implica seleccionar y capacitar al personal no solamente por su conocimiento de normativa fiscal, sino también por sus habilidades y saberes en tecnologías, seguridad de la información y el uso ético de la información. La gestión de recursos humanos (GRH) debe incluir el diseño e implementación de tareas como el reclutamiento, la selección, la gestión de la compensación, el desempeño y la capacitación. Es esencial incorporar mecanismos que favorezcan y estimulen el crecimiento de las competencias de los empleados. La autonomía en la gestión del capital humano permite a las administraciones tributarias atraer y retener habilidades especializadas en áreas como tributación internacional, tecnologías digitales y análisis avanzado.
- Estructura organizativa, roles y responsabilidades: Se recomienda una estructura que optimice la gestión de datos, asegurando una dirección estratégica sólida y el cumplimiento de las políticas de gobernanza de datos. Un comité directivo de gobierno de datos, compuesto por ejecutivos de alto nivel, es esencial para definir estrategias, aprobar presupuestos y priorizar decisiones relacionadas con la gestión de datos. La estructura debe estar alineada con las necesidades y los recursos humanos disponibles, permitiendo una gestión eficiente de los datos. La organización de la función de gestión de personas debe estar alineada con la estrategia general y considerar el tamaño, la extensión geográfica, la complejidad, el marco legal y el grado de autarquía de la administración tributaria.
- Capacidades: Las administraciones tributarias deben desarrollar capacidades básicas en la gestión de datos, como la definición del alcance y la alineación de la estrategia de datos, así como capacidades intermedias, como la gestión de metadatos y riesgos. El desarrollo de capacidades avanzadas, como la gestión de la valoración de datos, también es importante. Se debe fomentar una cultura organizativa que impulse la innovación y la formación continua, donde todos comprendan y busquen oportunidades para aplicar el análisis de datos.
- Tecnologías de la información y comunicación (TIC): La adopción de TIC es fundamental para mejorar la gestión tributaria y el cumplimiento. Esto incluye el uso de técnicas innovadoras aplicadas a la gestión tributaria y la mejora del cumplimiento, tales como sistemas de gestión empresarial, análisis de datos y plataformas digitales que mejoran el funcionamiento interno y externo de las administraciones. La automatización de procesos mediante sistemas computarizados reduce la carga de trabajo y simplifica las tareas. Es importante garantizar que los sistemas informáticos sean robustos para el registro, la explotación, la transacción y el análisis de datos.
- Gestión de riesgos: La gestión de riesgos es un enfoque integral que permite a las administraciones tributarias identificar, analizar y evaluar los riesgos de incumplimiento para aplicar estrategias de control y asistencia adecuadas. Esto incluye la segmentación de contribuyentes, el análisis de patrones de comportamiento y la valoración de las consecuencias del incumplimiento. La gestión de riesgos debe ser considerada un pilar fundamental en la gestión estratégica y debe aplicarse de forma transversal a todos los procesos aduaneros y tributarios.
- Gestión de activos y servicios: Es esencial el seguimiento y control de todos los activos de TI (hardware y software) para optimizar su uso, garantizando la disponibilidad y seguridad. Los servicios deben alinearse con los objetivos del gobierno, mejorando la eficiencia y efectividad de las funciones de la administración. La implementación adecuada de este marco de gestión reducirá costos, aumentará la transparencia y optimizará los servicios.
- Colaboración y coordinación: La coordinación con otros actores, tanto internos como externos, es clave para una gestión eficaz de riesgos. Esto incluye la coordinación con otras agencias de gobierno, otras aduanas y el sector privado. El intercambio de información entre administraciones aduaneras y tributarias incrementa la efectividad en la determinación del Índice Global de Riesgo (IGR). La colaboración con otras instituciones puede incluir acuerdos para la obtención de información de interés, como información de los contribuyentes sobre su situación económica y financiera.
- Evaluación continua y retroalimentación: Es importante establecer indicadores estratégicos y operativos para monitorear los resultados de las acciones de control y el desempeño general de la administración. La evaluación del desempeño permite identificar áreas de mejora, debilidades internas y amenazas externas. La retroalimentación continua ayuda a ajustar las estrategias y prioridades para mejorar la eficacia y eficiencia de la administración tributaria.
- Presupuesto: El proceso de planificación presupuestario para la inversión y el gasto en analítica debe estar integrado en los procesos de presupuestación de toda la administración.
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